如果明明可以少交稅 ，但是受益人就是愿意多交稅 ，該怎么辦？
澤西島的一項(xiàng)判決
2021年5月，澤西島法院做出了一項(xiàng)很重要的判決 。這是有關(guān)家族信托的判決 ，判決的重點(diǎn)和以往的案例都不一樣 。因?yàn)樗暮诵膯栴} ，并非像其他信托那樣，存在分配上的爭執(zhí)，或者受益人和受托人各懷鬼胎的暗中較量。而是受益人不在乎所謂的稅收籌劃想要多花錢 ，受托人希望幫助他少花錢 ，從而產(chǎn)生的矛盾 。
最終法院的判決，對(duì)于那些想通過家族信托履行社會(huì)責(zé)任、進(jìn)行慈善捐贈(zèng)的家庭 ，以及家族信托的受托人 ，都會(huì)產(chǎn)生非常重要的影響 。
不僅如此，這一案例判決的影響 ，最終必然通過種種方式 ，影響到方興未艾的中國家族信托行業(yè)，以及慈善事業(yè)。
英國富豪的家族信托
一位英國富商x先生 ，是設(shè)立于澤西島的一個(gè)家族信托的的主要受益人 ，他的妻子和三個(gè)女兒，四個(gè)孫輩子女 ，未來的直系血親 ，則是其他受益人。
除了這些自然人之外，還有一個(gè)組織也是信托的受益人 。
那就是一個(gè)慈善基金會(huì) 。
這個(gè)慈善基金會(huì)是x先生所設(shè)立，管理人員包括他和妻子 ，以及一個(gè)獨(dú)立的受托人。
這個(gè)家族信托 ，有著長期做慈善事業(yè)的歷史，積累了豐富的經(jīng)驗(yàn) 。
從庭審中披露的支出記錄中可以看到 ，他們確實(shí)與眾不同：
為慈善組織捐贈(zèng)了800萬英鎊 ，但是同一時(shí)期分配給做為受益人的家庭成員的資金，還不到10萬英鎊 。
“我這是為了你好 ”
為了進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)家族對(duì)于做慈善的愿望 ，x先生提出了一個(gè)建議：受托人應(yīng)該把信托財(cái)產(chǎn)中的7500萬英鎊分配給自己 ，然后自己再捐贈(zèng)給自己的基金會(huì)。
這個(gè)要求太不尋常了，這樣做等于是把整個(gè)信托的將近一半的財(cái)產(chǎn)都拿出來 ，而且是先分配給個(gè)人 ，因此單就整個(gè)分配的過程來看，將會(huì)產(chǎn)生額外的稅務(wù)成本 ，而且金額很大 。
正因如此 ，受托人拒絕了x先生的要求，拒絕的理由也很合情合理：我們是為了受益人的利益充分考慮的 。
如果直接從信托財(cái)產(chǎn)里面分配一部分給基金會(huì)，會(huì)避開大部分稅收環(huán)節(jié)。
但是如果先分配給x先生 ，再由他去捐給慈善基金會(huì) ，由于x先生是英國稅務(wù)居民，那么這種操作就會(huì)讓他向英國稅務(wù)局繳納25%的稅款 。
身為信托的受托人 ，當(dāng)然要為受益人著想 ，怎么省錢怎么來 。
但是x先生和他的家族成員們并不認(rèn)可受托人的說法。
他們表示，納稅是好事情 ，通過納稅 ，政府可以用這筆錢去做更多有利于社會(huì)的事，某種程度上來說 ，這也是一種慈善 。
并不是只有捐贈(zèng)給慈善基金會(huì) ，才算是做慈善 。
這種依法納稅甚至有意多交稅的做法，同樣是一種慈善。
因此 ，x先生非常明確地表示 ，不用為我省錢，該納稅就納稅。
雙方誰也說不服誰，最終只能讓法院來進(jìn)行裁定 。
法院的梳理與裁決
面對(duì)這種奇葩的情況 ，別說受托人沒見過 ，法院也表示沒見過 。
那么對(duì)于這種沖突，法院到底應(yīng)該怎么判決？
經(jīng)過對(duì)相關(guān)背景和資料的梳理 ，法院認(rèn)為 ，這個(gè)案件的核心問題在于，x先生是家族信托的主要受益人 ，受托人行使權(quán)力向他做受益權(quán)分配。這樣的安排是否是為了受益人的利益而實(shí)施的 。
也就是說 ，受托人做的事情，是不是真的保障了受益人的利益最大化 。
法院認(rèn)為 ，對(duì)于受益人x先生來說 ，所謂的利益，并不僅僅指的是財(cái)物方面的利益 ，而是還應(yīng)該包括教育和社會(huì)利益。
如果受益人覺得自己有義務(wù)做慈善 ，想要做慈善，那么受托人通過行使分配的權(quán)利，幫助他實(shí)現(xiàn)這種愿望 ，雖然在財(cái)務(wù)方面可能并不算考慮周全 ，但是依然可以看做是在從受益人的利益出發(fā) 。
法院除了參考傳統(tǒng)的英國判例，還特別強(qiáng)調(diào)了離岸信托的特點(diǎn) 。
委托人愿意拿出自己的相當(dāng)大的一部分財(cái)富 ，來設(shè)立離岸信托 ，基本上是有以下幾個(gè)出發(fā)點(diǎn)：資產(chǎn)保護(hù)，避免繼承糾紛 ，稅務(wù)籌劃和隱私保護(hù)。
如果受益人覺得自己在道德上有做慈善的義務(wù) ，那么這一目的和受托人維護(hù)受益人最大利益的目的并不沖突 。
所以，受托人也不該在這方面設(shè)立障礙 。
最后一點(diǎn) ，受托人所堅(jiān)持的看法 ，如果通過信托資產(chǎn)先分配給受益人，再由受益人捐贈(zèng)給慈善基金會(huì)的步驟來進(jìn)行操作 ，會(huì)讓其中的一部分資產(chǎn)被拿去交稅。
法官認(rèn)為 ，受益人有權(quán)利放棄稅收減免的優(yōu)惠，這種做法其實(shí)和x先生家族的一貫想實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平正義的理想相符合 。
因此，綜合考慮x先生家族的價(jià)值觀 ，以及家族成員的其他財(cái)務(wù)來源 ，法院批準(zhǔn)了7500萬英鎊的受益人分配 。
x先生可以高興地通過依法納稅的方式，提前做一次慈善了。
行善也是一種利益
縱觀整個(gè)世界 ，80%以上的財(cái)富 ，只掌握在不到20%的富人手里，甚至有更極端的看法認(rèn)為 ，不到1%的超級(jí)富豪 ，掌握了全世界一半左右的財(cái)富。
如果這些富人認(rèn)為，他們這個(gè)團(tuán)體 ，或者他們本人有做慈善的義務(wù) ，并且愿意拿出真實(shí)行動(dòng)，比如說慈善捐助 、依法納稅等 ，那么人們應(yīng)該鼓勵(lì)和歡迎這些做法并提供便利 ，而不是設(shè)置障礙 。
哪怕是家族信托的受托人這種角色，以“維護(hù)受益人的最大利益 ”為出發(fā)點(diǎn)，也是不應(yīng)該設(shè)置障礙的 。
畢竟 ，通過額外的付出 ，來達(dá)成內(nèi)心的使命與責(zé)任，獲得良好的社會(huì)口碑 ，這些同樣是一種利益。
對(duì)于某些富裕家庭來說 ，善行始于納稅，如果他們真心實(shí)意的相信 ，通過“不避稅”的方式來提高繳稅額度 ，促進(jìn)財(cái)富的二次分配，讓國家可以擁有更多的資源來服務(wù)整個(gè)社會(huì) ，那么 ，就可以真的幫助很多有需要的人，為什么不能鼓勵(lì)？
而且 ，在這個(gè)全球化時(shí)代緩慢退潮的時(shí)期 ，良好的口碑可能會(huì)成為一種和金錢同等重要的利益與財(cái)富 。甚至在某些時(shí)候，良好的社會(huì)聲譽(yù)的重要性會(huì)超越物質(zhì)財(cái)富本身對(duì)于家族的意義 。
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來源：WEALTH財(cái)富管理
原標(biāo)題：家族信托做慈善是否應(yīng)設(shè)限？
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